Содержание

1.Учет денежных документов и переводов в пути 3

1.1. Учет денежных документов 3

1.2. Учет переводов в пути 5

Задача 8……………………………………………………………………………….7

Список использованной литературы 29

Введение

Денежные документы и ценные бумаги, выпускаемые самим предприятием или приобретаемые на стороне (путевки, бланки трудовых книжек, авиабилеты, почтовые марки и др.) хранятся только в кассе. Их учет осуществляется на счете 50.3. Этот счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных документов, находящихся в кассе предприятия.

Счет 50.3 по отношению к балансу является активным и размещается в II разделе актива баланса.

Для них открывается отдельная кассовая книга с выделением для каждого вида документа отдельной страницы.

Учет поступлений денежных документов осуществляется на основании накладной, выписываемой кассиром в двух экземплярах в момент приема документов.

Аналитический учет денежных документов ведется по номинальной стоимости.

Выдача из кассы производится на основании требования, выписываемого бухгалтерией. Бухгалтерский учет ценных бумаг выполняется в зависимости от вида ценных бумаг, по инструкции к плану счетов.

Все приходно-расходные операции с денежными документами оформляются бухгалтерскими проводками. Кассовый отчет по денежным документам передается под расписку бухгалтеру; после проводки данные отчета заносятся в оборотную ведомость счета 50.3 с выделением оборотов по дебету и кредиту и выходного сальдо по отдельному субсчету.

Применяемый вариант учета зависит от количества первичных документов и операций по счету. Наиболее часто встречаются следующие операции:

1. поступление денежных документов от разных организаций - Дт 50.3 Кт 76

2. учет стоимости проданных путе

Задача 8

Кухня предприятия общественного питания работает в одну смену по методу самообслуживания с предварительной оплатой через буфет. При решении задачи требуется:

1. По операциям с 1 по 5 сентября составить унифицированные документы (приложение 2).

2. Проверить и обработать акт о реализации и отпуске изделий кухни № 51, разнести его данные в журнал-ордер по счету 20 "Основное производство" и журнал-ордер по счету 90 "Продажи".

3.По операциям, осуществляемым с 6 по 30 сентября, без оформления документов составить акт о реализации и отпуске изделий на кухне №52.

4. Проверить и обработать акт. разнести его данные в журналы-ордера.

5. Составить сличительную ведомость результатов инвентаризации продуктов на кухне.

6. Отразить результаты инвентаризации продуктов в журнале-ордере.

7. Подсчитать итоги в журнале-ордере по счету 41 "Товары и тара".

Остатки на 1 сентября: продуктов на сумму 27540 руб.

Список литературы

1. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет. Учебное пособие. М., Экспертное бюро, М., "Экспертное бюро" Приор, 2000 г.-250 с

2. Астахов В. П. Теория бухгалтерского учета. М., "Экспертное бюро, 1997 г.-450 с

3. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различной формы собственности. М., 2003 г.-351 с.

4. Кондраков Н. П., Кондраков ИЛ. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях. - М., "Проспект" - 2001 г.-267с.

5. Мураховская И. С.Бухгалтерский учет и отчетность. Сборник нормативных документов и справочных материалов, М., 2000 г.- 278 с.

6. Пошерстняк Е.Б. Кассовые операции. М.,2003г.-167 с.

7. Токарев И.Н. Бухгалтерский учет. М., "ИД ФБК Пресс", 2002 г.-278 с

8. Федеральный закон О бухгалтерском учете от 21.11.96 г. №129-ФЗ.с последующими изменениями и дополнениями.

9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н с изменениями и дополнениями от 24.03.2000 г. с последующими изменениями и дополнениями.

10. Положения по бухгалтерскому учету.